中華人民共和國第十四屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議于2023年12月29日修訂通過《中華人民共和國公司法》（以下簡稱新《公司法》），此次修訂后的新《公司法》更加適應(yīng)當前經(jīng)濟社會發(fā)展現(xiàn)狀，體現(xiàn)出提高公司治理效率、節(jié)約公司治理成本的價值取向。除此之外，新《公司法》的一大亮點在于調(diào)整股東會與董事會職權(quán)，強調(diào)董事會是決定公司主要事項或重大事項的管理機構(gòu)，在公司治理結(jié)構(gòu)中居于中心地位。除了法律明確規(guī)定或公司章程另行規(guī)定的例外情況，公司“系統(tǒng)設(shè)計、維護和經(jīng)營決策”方面的權(quán)力均由董事會行使。本文簡要分析新《公司法》中股份公司董事會權(quán)責變化。

一、擴大董事會職權(quán)

新《公司法》在第五十九條股東會職權(quán)的規(guī)定中刪除了股東會的部分職權(quán)，并在第六十七條董事會職權(quán)的規(guī)定中擴大與明確了董事會的職權(quán)。

一是新《公司法》刪除了股東會“決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃”這一職權(quán)，明確“決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案”為董事會的法定職權(quán)。二是新《公司法》刪除了股東會“審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的內(nèi)容，公司可以根據(jù)自身經(jīng)營管理需要，通過章程將該項權(quán)力交由董事會行使，從而擴大了董事會職權(quán)范圍。三是新《公司法》對董事會職權(quán)不再采取列舉式規(guī)定，而是規(guī)定董事會可行使“公司章程規(guī)定或者股東會授予的其他職權(quán)”，即允許股東會根據(jù)公司實際情況將部分職權(quán)通過授權(quán)的方式交由董事會行使。四是新《公司法》刪除了“董事會對股東會負責”的條款，強化了董事會的獨立地位，也表明董事會應(yīng)以維護公司利益為價值取向。

二、增設(shè)審計委員會

新《公司法》規(guī)定，公司可以設(shè)立董事會審計委員會行使監(jiān)事會的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事或者監(jiān)事會。新《公司法》第一百二十一條規(guī)定：“股份有限公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會中設(shè)置由董事組成的審計委員會，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事。審計委員會成員為三名以上，過半數(shù)成員不得在公司擔任除董事以外的其他職務(wù)，且不得與公司存在任何可能影響其獨立客觀判斷的關(guān)系。公司董事會成員中的職工代表可以成為審計委員會成員。”

原《公司法》雖設(shè)置了監(jiān)事會或者監(jiān)事作為公司監(jiān)督機構(gòu)，并規(guī)定監(jiān)事會可以“對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議”，但因我國公司存在控股股東、公司股權(quán)相對集中等鮮明特征，致使監(jiān)事會或監(jiān)事可能存在受制于控股股東，難以發(fā)揮監(jiān)督職能之情形。

新《公司法》允許公司根據(jù)自身情況選擇設(shè)立監(jiān)事或監(jiān)事會，或者在董事會中設(shè)置審計委員會來行使監(jiān)事會職權(quán)，豐富了公司治理的多樣性，有利于簡化組織機構(gòu)設(shè)置，降低公司治理成本，體現(xiàn)了尊重公司自治的原則。也可使審計委員會成員將監(jiān)督職能融入到公司決策過程中，避免監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)，提高公司決策效率與治理水平，這可以為內(nèi)外資企業(yè)提供更多選擇，從而促進內(nèi)外資企業(yè)合作的達成。

三、明確董事的無因解任

新《公司法》規(guī)定的“無因解任、有因免責”的董事解任制度，在明確股東會可以對董事進行制約，以維護公司和股東合法權(quán)益的同時，也規(guī)定了解任董事的前提條件，即股東會解任董事應(yīng)作出決議且需要存在解任的正當理由，無正當理由解任董事的，董事有權(quán)要求公司賠償。

1993年《公司法》中規(guī)定了股東會不可以無因解任董事，即“董事在任期屆滿以前，股東（大）會不得無故解除其職務(wù)”。2005年《公司法》刪除了該項規(guī)定，但對于是否可以無因解任董事未作明確說明。新《公司法》明確了公司解任董事采取無因解任制度，第七十一條規(guī)定：“股東會可以決議解任董事，決議作出之日解任生效。無正當理由，在任期屆滿前解任董事的，該董事可以要求公司予以賠償。”該條規(guī)定吸納了2019年實施的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（五）》第三條的規(guī)定，“董事任期屆滿前被股東會或者股東大會有效決議解除職務(wù)，其主張解除不發(fā)生法律效力的，人民法院不予支持。董事職務(wù)被解除后，因補償與公司發(fā)生糾紛提起訴訟的，人民法院應(yīng)當依據(jù)法律、行政法規(guī)、公司章程的規(guī)定或者合同的約定，綜合考慮解除的原因、剩余任期、董事薪酬等因素，確定是否補償以及補償?shù)暮侠頂?shù)額”。

四、明確董事的忠實與勤勉義務(wù)

新《公司法》第一百八十條明確了董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及雖不擔任董事但實際執(zhí)行公司事務(wù)的實質(zhì)董事的忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，即“董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司負有忠實義務(wù)，應(yīng)當采取措施避免自身利益與公司利益沖突，不得利用職權(quán)牟取不正當利益。 董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司負有勤勉義務(wù)，執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當為公司的最大利益盡到管理者通常應(yīng)有的合理注意。公司的控股股東、實際控制人不擔任公司董事但實際執(zhí)行公司事務(wù)的，適用前兩款規(guī)定”。并且新《公司法》對違反忠實義務(wù)的情形進行了細化規(guī)定。

與原《公司法》相比，新《公司法》增加了監(jiān)事為規(guī)制對象，并明確董事、監(jiān)事、高級管理人員進行關(guān)聯(lián)交易、利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會或者有同業(yè)競爭行為時，董事會可以作為審議批準機關(guān)規(guī)制上述行為。新《公司法》第一百八十五條規(guī)定：“董事會對本法第一百八十二條至第一百八十四條規(guī)定的事項決議時，關(guān)聯(lián)董事不得參與表決，其表決權(quán)不計入表決權(quán)總數(shù)。出席董事會會議的無關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)當將該事項提交股東會審議。”明確了董事會對上述事項進行決議時，關(guān)聯(lián)董事無權(quán)表決，且出席會議的無關(guān)聯(lián)董事人數(shù)應(yīng)當在三人以上。

應(yīng)當注意的是，新《公司法》雖在一定程度上擴大了董事會職權(quán)，并對股東會權(quán)力進行了相應(yīng)的限制，但即便新《公司法》擴大了董事會的職權(quán)，股東會仍可通過公司章程達到對公司控制與管理權(quán)力的實現(xiàn)，從而影響董事會在公司治理中的中心地位。

綜上所述，新《公司法》擴大并明確了董事會的職權(quán)，進一步明確了董事會向公司負有忠實義務(wù)與勤勉義務(wù)，是對公司治理結(jié)構(gòu)的進一步完善，明確了董事會作為公司的決策機構(gòu)承擔著公司經(jīng)營管理等事項的重要職責，在公司治理中居于重要地位，明確與擴大董事會權(quán)責，具有更好地平衡股東與公司權(quán)益、提高公司運營效率、提升公司治理水平等優(yōu)勢。

【作者：房保國　王梓蘄  中國政法大學(xué)】

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